Este miércoles 5 de agosto finaliza el período para revisar la categoría en el Régimen Simplificado tras la actualización de las escalas por inflación. El trámite se realiza en el sitio web de ARCA y resulta obligatorio para quienes deban modificar su encuadramiento.
La Agencia de Recaudación y Control Aduanero (ARCA) cierra la ventana de recategorización semestral para los pequeños contribuyentes. Tras la actualización de las escalas de facturación basada en el acumulado de inflación de los últimos seis meses, todos los adheridos al régimen deben verificar sus parámetros para definir si continúan en la misma escala, suben o bajan de categoría.
¿Quiénes deben realizar el trámite?
De acuerdo con especialistas tributarios, el trámite de recategorización únicamente corresponde a los contribuyentes que deban modificar su categoría (ya sea en ascenso o en descenso).
Quedan eximidos de ingresar la declaración:
- Quienes mantengan exactamente los mismos parámetros y continúen en la misma escala.
- Aquellos contribuyentes que cuenten con menos de seis meses de antigüedad dentro del Régimen Simplificado.
Para quienes sí cambien de escala, el nuevo valor de la cuota impositiva se aplicará a partir de la obligación fiscal con vencimiento en agosto de 2026, manteniéndose el pago de julio bajo la escala previa.
Errores comunes al calcular la nueva categoría
Especialistas del sector señalan cuáles son las equivocaciones más habituales al momento de revisar la situación frente al fisco:
- Confundir lo cobrado con lo devengado: Para computar los ingresos brutos acumulados en los últimos 12 meses se debe considerar la fecha de emisión de los comprobantes y no la fecha efectiva de cobro. Una factura emitida en junio de 2026 ingresa en el cálculo del período, aunque el dinero se perciba en meses posteriores.
- Considerar únicamente la facturación: La categoría asignada no depende exclusivamente del nivel de ingresos. ARCA evalúa cuatro variables centrales:
- Ingresos brutos acumulados.
- Alquileres comerciales devengados.
- Superficie afectada a la actividad.
- Consumo de energía eléctrica acumulado en los últimos 12 meses.
- Confiar a ciegas en la propuesta automática de ARCA: Si bien la herramienta simplificada del portal sugiere una escala basada en los comprobantes electrónicos emitidos, el sistema no siempre consolida automáticamente la totalidad de los cobros mediante billeteras digitales, posnet o transferencias. Aceptar la recomendación sin validar todos los parámetros reales puede generar discrepancias.
¿Qué sucede en caso de incumplimiento?
Si el contribuyente no realiza la recategorización teniendo la obligación de hacerlo, el organismo recaudador aplicará medidas correctivas:
- Recategorización de oficio: ARCA cuenta con la facultad de reencuadrar al contribuyente de manera automática dentro de los 10 días hábiles posteriores al cierre del plazo voluntario. Para ello, cruza datos de facturación electrónica con consumos, acreditaciones bancarias y movimientos en billeteras virtuales.
- Exclusión del régimen: En los casos donde los ingresos o gastos superen el tope de la categoría K (la escala máxima del régimen), el fisco notificará al Domicilio Fiscal Electrónico la exclusión automática del Monotributo y el pase obligatorio al Régimen General (Autónomos).
- Multas e intereses: La omisión de la declaración genera la aplicación de recargos e intereses retroactivos sobre las diferencias no pagadas.
- Perjuicio por no bajar de categoría: Aquel contribuyente a quien le correspondía descender de escala y no realice la gestión manual, quedará encuadrado durante seis meses en una categoría superior a la real, pagando un costo tributario mayor al que le exige la norma.